Brüt ücret sabit kaldığında ele geçen netin de her ay aynı kalacağını düşünmek kolaydır. Türkiye’de standart ücret bordrosunda kümülatif gelir vergisi matrahı ve istisnanın dönem içindeki durumu net tutarı değiştirebilir. Bordroyu kalem kalem karşılaştırmak gerekir.
KISA CEVAP
Aynı brüt ücret, aynı gelir vergisi kesintisi demek değildir. Önceki aylardan biriken matrah, o ayın vergisinin hangi dilimlerden hesaplanacağını etkiler; asgari ücret istisnası ve diğer kesintiler de ayrıca hesaba girer.
Brüt ücret ile vergi matrahını ayır
Bu yazının 2026 standart 4/a modelinde 60.000 TL brüt için çalışan SGK ve işsizlik primi toplamı 9.000 TL’dir. Bu kapsamda aylık gelir vergisi matrahı 51.000 TL olur. Brüt ücretin tamamını kümülatif gelir vergisi matrahı alanına yazmak farklı bir hesap üretir.
Önceki matrah alanı, seçilen aydan önce birikmiş vergi matrahını ister. Ocaktan beri aynı koşullarla sekiz ay çalışan örnekte eylül öncesi tutar 51.000 × 8 = 408.000 TL’dir. Kendi bordronda farklılık varsa gerçek tutarı kullan.
Ocak ile eylülü aynı koşullarda karşılaştır
Örnek çalışan ocaktan beri aynı ücretle kesintisiz çalışıyor, asgari ücret istisnası takvim modeliyle hesaplanıyor ve özel kesinti bulunmuyor. Ocakta net 47.356,63 TL; eylülde net 42.640,40 TL oluşur. Farkın ana kalemi bu senaryoda gelir vergisi kesintisidir.
Tablo, sitede doğrulanmış 2026 parametre setini kullanır. Kurum bordrosunda gün esası, ek ödeme veya farklı çalışan durumu varsa tutarlar değişebilir. İşverenin net ücret taahhüdü bulunan bir sözleşmenin hesabı da brütten nete sabit ücret örneğiyle aynı değildir.
| Kalem | Ocak | Eylül |
|---|---|---|
| Önceki vergi matrahı | 0 TL | 408.000 TL |
| SGK + işsizlik | 9.000 TL | 9.000 TL |
| Kesilen gelir vergisi | 3.438,67 TL | 8.154,90 TL |
| Kesilen damga vergisi | 204,70 TL | 204,70 TL |
| Net ücret | 47.356,63 TL | 42.640,40 TL |
İstisnayı ve kesintiyi ayrı oku
Brüt hesaplanan verginin tamamı kesinti olarak görünmez; uygulanabilir asgari ücret istisnası ayrıca düşülür. İstisnanın dönem içindeki değişimi nedeniyle net ücretin her ay aynı miktarda veya sürekli tek yönde değişmesi beklenmez.
Yıl içinde işe giriş, ara veya işveren değişikliği varsa önceki istisna matrahını bordrondan kontrol et. Araçtaki otomatik takvim varsayımı yalnız açıklanan kesintisiz çalışma senaryosuna uygundur; diğer durumlarda ayrıntı alanını kullan.
Kendi bordron için kontrol sırası
Aynı dönemin brütünü, primlerini, önceki matrahını ve vergi istisnasını sırayla karşılaştır. BES, avans, icra, ek ödeme, emeklilik veya özel teşvik gibi farklılıkları ayrıca incele. Bu araç standart tam zamanlı modeli açıklar; kişisel bordronun bütün koşullarını kendiliğinden belirlemez.
Kendi hesabın için kontrol listesi
- Tarife yılını ve bordro ayını eşleştir.
- Önceki vergi matrahını brüt ücretle karıştırma.
- İstisna varsayımını ve özel kesintileri kontrol et.
Açıklamalı hesap örnekleri
2026 ocak: 60.000 TL brüt
Standart modelde net 47.356,63 TL hesaplanır.
Ele geçen net maaş: 47.356,63 ₺
Örneği araçta aç →2026 eylül: önceki matrah 408.000 TL
Aynı brüt ve açıklanan kesintisiz çalışma varsayımıyla net 42.640,40 TL olur.
Ele geçen net maaş: 42.640,4 ₺
Örneği araçta aç →Sık sorulan sorular
Eylül için önceki matrah her zaman 408.000 TL midir?
Hayır. Bu, örnekteki ücret ve sekiz aylık kesintisiz prim/matrah varsayımından çıkar. Kendi bordro tutarını kullan.
2027’de bu tabloyu kullanabilir miyim?
2026 tablosunu başka yıla taşımamalısın. İlgili yılın doğrulanmış parametreleri ve bordro koşulları gerekir.
Kaynaklar ve kapsam
- GİB — Gelir Vergisi Kanunu, madde 103 ↗
Seçilen yılın kademeli gelir vergisi tarifesi.
- ÇSGB — Asgari ücret bilgileri ↗
Bordro modelinde kullanılan asgari ücretin dönem kaynağı.
Tablolardaki senaryolar ve hesap örnekleri HesapAtölyesi tarafından hazırlanmıştır. Kaynaklar belirtilen yöntemi veya kurum koşulunu destekler; örnek fiyatlar canlı piyasa verisi olarak sunulmaz.
İçerik incelemesi: . Kaynak ve doğrulama sürecimiz.